YZCR-2015-00005

永政發(fā)〔2015〕5號

永州市人民政府

關(guān)于加強(qiáng)市本級財(cái)政預(yù)算管理的實(shí)施意見

市政府各委局、各直屬機(jī)構(gòu)：

為進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范預(yù)算行為，深化部門預(yù)算改革，提高財(cái)政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國會計(jì)法》和《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔2014〕45號）要求，結(jié)合永州實(shí)際，現(xiàn)就加強(qiáng)市本級財(cái)政預(yù)算管理工作提出如下實(shí)施意見:

一、加強(qiáng)預(yù)算編制管理

（一）構(gòu)建政府預(yù)算體系。加快構(gòu)建和健全由一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、社會保險(xiǎn)基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算組成的全口徑政府預(yù)算體系。建立現(xiàn)代公共財(cái)政制度，把政府所有收支全部納入預(yù)算管理范疇，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動。加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌力度。

（二）科學(xué)編制財(cái)政預(yù)算。嚴(yán)格按照《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)的要求，遵循國務(wù)院和省、市人民政府關(guān)于國民經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)發(fā)展的方針政策，按照統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則編制年度綜合預(yù)算。收入預(yù)算安排符合市委、市政府確定的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)，符合市本級實(shí)際情況，與經(jīng)濟(jì)增長基本保持一致。支出預(yù)算要貫徹厲行節(jié)約、勤儉辦事的指導(dǎo)思想，緊緊圍繞市委、市政府確定的工作重點(diǎn)，根據(jù)當(dāng)年可用財(cái)力測算情況，按照“人員經(jīng)費(fèi)按政策、公用經(jīng)費(fèi)按標(biāo)準(zhǔn)、專項(xiàng)支出按財(cái)力”的原則確定。研究清理規(guī)范重點(diǎn)支出同財(cái)政收支增幅或生產(chǎn)總值掛鉤事項(xiàng)，切實(shí)提高公共財(cái)政預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。遵循客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律，改進(jìn)年度預(yù)算控制方式，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。市本級財(cái)政預(yù)算草案經(jīng)市政府常務(wù)會議審定后，由市人民政府提交市人大常務(wù)委員會和市人民代表大會審議批準(zhǔn)。

（三）規(guī)范預(yù)算調(diào)整程序。在預(yù)算執(zhí)行過程中，按照《中華人民共和國預(yù)算法》要求需要調(diào)整財(cái)政預(yù)算時(shí)，由財(cái)政部門嚴(yán)格按《中華人民共和國預(yù)算法》等有關(guān)法律法規(guī)要求編制預(yù)算調(diào)整方案。市本級預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)市政府常務(wù)會議審定后，再由市人民政府提交市人大常務(wù)委員會審議批準(zhǔn)。

（四）完善部門預(yù)算編制。規(guī)范部門預(yù)算編制程序，細(xì)化預(yù)算編制項(xiàng)目，完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系。加強(qiáng)專項(xiàng)資金績效目標(biāo)管理，做到績效目標(biāo)與預(yù)算編制同申報(bào)、同審核、同批復(fù)。逐步將部門（單位）所有財(cái)務(wù)收支、上年結(jié)余收入及上級財(cái)政提前告知的一般性轉(zhuǎn)移支付資金和部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)計(jì)數(shù)，列入部門預(yù)算編制范圍，減少預(yù)算與決算差距。積極建立預(yù)算編制與預(yù)算執(zhí)行、人員定編、資產(chǎn)管理、績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用有效結(jié)合的機(jī)制，提高部門預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性。

二、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理?????????????????????????????????

（五）加強(qiáng)稅收收入征管。依法依規(guī)合理組織稅收收入，確保稅收收入穩(wěn)定可持續(xù)增長。認(rèn)真抓好重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)、產(chǎn)品和稅種的稅收征管，積極探索改進(jìn)零散稅收征管方式，強(qiáng)化信息化管稅措施，嚴(yán)格按照國家政策規(guī)定和現(xiàn)行財(cái)政體制要求，辦理稅收繳庫、退庫，確保稅收收入及時(shí)足額入庫。建立完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅收稽查的聯(lián)動機(jī)制，健全“政府主導(dǎo)、財(cái)稅主抓、部門配合、司法保障”的綜合治稅機(jī)制，嚴(yán)防稅收“跑冒滴漏”。堅(jiān)持財(cái)稅定期會商制度，明確市直部門協(xié)稅護(hù)稅責(zé)任，落實(shí)“先稅后證、先稅后費(fèi)”管理規(guī)定，增強(qiáng)稅收征管合力。

（六）規(guī)范非稅收入征管。嚴(yán)格執(zhí)行國家和省關(guān)于非稅收入管理的規(guī)定，按照“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”的要求，加強(qiáng)對市直行政事業(yè)單位非稅收入“收支兩條線”管理。積極拓寬非稅收入征管范圍，切實(shí)加強(qiáng)國有資產(chǎn)（資源）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收入、國有土地出讓金收入等收入征管。繼續(xù)完善“一站式”收費(fèi)、“打捆”收費(fèi)等財(cái)政直接征收方式，積極探索新的非稅收入征繳方式。全面推行執(zhí)收責(zé)任制，從嚴(yán)管理非稅收入票據(jù)，強(qiáng)化非稅收入源頭控管，切實(shí)杜絕亂收費(fèi)、亂罰款、亂攤派行為和私設(shè)“小金庫”、截留、挪用、擠占、私分政府非稅收入等違法行為，確保非稅收入應(yīng)收盡收。

（七）嚴(yán)格稅費(fèi)優(yōu)惠政策。認(rèn)真落實(shí)國家和省出臺的各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，切實(shí)減輕社會負(fù)擔(dān)。對出臺的各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行全面清理，及時(shí)修訂和完善，確保各項(xiàng)優(yōu)惠政策的針對性。認(rèn)真清理企業(yè)、項(xiàng)目享受稅費(fèi)優(yōu)惠的時(shí)效性，從嚴(yán)查處假涉外、假公益、假福利等行為，依法打擊偷、逃、騙取稅費(fèi)的行為，防止稅費(fèi)流失。嚴(yán)格稅費(fèi)減免緩審批管理，稅收減免緩必須嚴(yán)格按照國家的政策規(guī)定辦理，非稅收入減免緩必須嚴(yán)格履行審批程序，杜絕隨意減免緩征稅費(fèi)行為和變相減免緩征稅費(fèi)行為。建立稅費(fèi)優(yōu)惠政策備案審查、定期評估和退出機(jī)制，加強(qiáng)考核問責(zé)，嚴(yán)懲各類違法違規(guī)行為。

（八）堅(jiān)持厲行節(jié)約。建立規(guī)范的公務(wù)開支標(biāo)準(zhǔn)，從嚴(yán)控制財(cái)政資金負(fù)擔(dān)標(biāo)準(zhǔn)和范圍，從嚴(yán)控制政府性獎勵支出、會議費(fèi)支出、“三公”經(jīng)費(fèi)支出和各項(xiàng)臨時(shí)機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出。各部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、省、市關(guān)于堅(jiān)持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)格控制行政經(jīng)費(fèi)，積極推進(jìn)公共機(jī)構(gòu)節(jié)能工作，大力壓縮一般性支出，確?！叭苯?jīng)費(fèi)支出零增長。從嚴(yán)控制黨政機(jī)關(guān)辦公樓建設(shè)和公務(wù)用車購置，從嚴(yán)控制豪華裝修及超標(biāo)準(zhǔn)維修改造，對沒有實(shí)際意義的節(jié)慶論壇活動，財(cái)政一律不予安排經(jīng)費(fèi)。

（九）強(qiáng)化預(yù)算約束力。各預(yù)算部門（單位）要增強(qiáng)預(yù)算意識，嚴(yán)格執(zhí)行市人大批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算。除事關(guān)國計(jì)民生的特殊重大項(xiàng)目及不可預(yù)見的突發(fā)性、災(zāi)害性事件外，原則上不再臨時(shí)追加支出預(yù)算。確需追加支出預(yù)算的，要先使用部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)和上年結(jié)余資金，不足部分再嚴(yán)格按規(guī)定程序申請報(bào)批。在執(zhí)行預(yù)算過程中堅(jiān)持“先有預(yù)算，后有支出”的原則，財(cái)政部門按進(jìn)度撥付部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)，部門（單位）嚴(yán)格按預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，不得隨意變更和調(diào)整預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用范圍。市直各部門在制定新政策、新規(guī)劃時(shí)，要從實(shí)際出發(fā)，量力而行，原則上應(yīng)利用已安排的年度預(yù)算資金，通過加強(qiáng)資金統(tǒng)籌整合來滿足資金需要。今后，市財(cái)政原則上不再新增設(shè)二次分配專項(xiàng)資金。根據(jù)政策要求，確需增設(shè)的專項(xiàng)資金必須充分論證，并嚴(yán)格經(jīng)過審批程序批準(zhǔn)。對不適宜改革要求的專項(xiàng)資金，建立健全定期評估和調(diào)整退出機(jī)制。

（十）規(guī)范資金審批程序。根據(jù)財(cái)政資金性質(zhì)，采取不同的管理和審批程序。市本級各項(xiàng)財(cái)政資金審批嚴(yán)格按照《永州市人民政府有關(guān)工作制度》（永政辦發(fā)〔2012〕19號）關(guān)于財(cái)政管理制度要求執(zhí)行。

（十一）加強(qiáng)財(cái)政資金使用管理。按照改革要求，逐步建立健全國庫單一賬戶體系，全面清理整頓財(cái)政專戶，深化公務(wù)卡結(jié)算管理。嚴(yán)禁通過各種方式將財(cái)政授權(quán)支付資金轉(zhuǎn)入預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶。從2015年起逐步取消國庫集中支付單位除批準(zhǔn)設(shè)立的工會、基建等特設(shè)賬戶以外的實(shí)有資金賬戶，不斷提高財(cái)政資金直接支付比例。進(jìn)一步完善政府采購制度和財(cái)政投資評審制度，開展政府購買服務(wù)工作試點(diǎn)，加強(qiáng)對大額財(cái)政專項(xiàng)資金和部門整體支出績效評價(jià)，切實(shí)提高財(cái)政資金使用效益。健全財(cái)政支出指標(biāo)管理，建立財(cái)政支出風(fēng)險(xiǎn)控制制度和定期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表制度，加強(qiáng)對財(cái)政資金撥付、使用、結(jié)轉(zhuǎn)管理，確保財(cái)政資金規(guī)范安全運(yùn)行。

（十二）科學(xué)合理安排支出進(jìn)度。嚴(yán)格按照財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出預(yù)算執(zhí)行管理的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕85號）等有關(guān)規(guī)定，盡快、盡早下達(dá)各項(xiàng)財(cái)政資金，提高資金使用時(shí)效。市直各部門上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金、年初預(yù)算安排的專項(xiàng)資金和中央、省補(bǔ)助資金，除工程建設(shè)資金按進(jìn)度付款、工資等基本支出按序時(shí)撥付以及必須預(yù)留的不可預(yù)見支出資金外，原則上每年9月底前下達(dá)90%以上，10月份全部下達(dá)。市財(cái)政部門要盡快將上級補(bǔ)助和本級預(yù)算安排資金撥付到具體用款單位和項(xiàng)目，嚴(yán)格控制并盡量減少結(jié)轉(zhuǎn)資金；建立結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制，統(tǒng)籌結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金用于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展亟需資金支持領(lǐng)域。市國庫管理部門要科學(xué)及時(shí)地測算、調(diào)度和撥付資金，確保部門（單位）的用款需求。對于應(yīng)急性、突發(fā)性的專項(xiàng)資金，必須做到隨到隨辦、特事特辦。

三、深化預(yù)算改革與監(jiān)督

（十三）整合規(guī)范財(cái)政專項(xiàng)資金。各部門要根據(jù)省級專項(xiàng)資金整合規(guī)范要求，出臺專項(xiàng)資金項(xiàng)目實(shí)施管理辦法，摸索一整套管理經(jīng)驗(yàn)，完善監(jiān)督措施，確保資金?？顚Ｓ?，發(fā)揮效益。市直各部門要結(jié)合整合規(guī)范市級專項(xiàng)資金工作，積極推動部門內(nèi)和部門間專項(xiàng)資金的統(tǒng)籌整合。一是預(yù)算編制整合。通過編制預(yù)算和編制細(xì)化預(yù)算等形式，提前確定各專項(xiàng)資金使用用途及數(shù)額，體現(xiàn)市委、市政府重大決策部署和對重點(diǎn)項(xiàng)目的支持。二是項(xiàng)目規(guī)劃整合。以市委、市政府確定的重大規(guī)劃、工程（任務(wù)）為依據(jù)，采取“拼盤式”整合，整合不同部門的專項(xiàng)資金（含上級安排的專項(xiàng)資金），一事一定。三是財(cái)政專戶整合。通過設(shè)置財(cái)政專戶，把增量和存量資金，預(yù)算資金和其他財(cái)政性資金、上級補(bǔ)助資金及社會資金有效聚集起來，專戶封閉運(yùn)行，放大財(cái)政資金效應(yīng)。

（十四）積極推進(jìn)預(yù)算公開。市直各部門要認(rèn)真貫徹《財(cái)政部關(guān)于深入推進(jìn)地方預(yù)決算公開工作的通知》（財(cái)預(yù)〔2014〕36號）和《永州市人民政府辦公室關(guān)于做好市級部門預(yù)算公開工作的通知》（永政辦發(fā)〔2013〕16號）精神，積極推進(jìn)財(cái)政預(yù)決算公開、部門預(yù)決算和“三公經(jīng)費(fèi)”預(yù)決算公開工作。除涉密信息外，自2014年起，在市政府門戶網(wǎng)站上公開市本級財(cái)政預(yù)決算相關(guān)數(shù)據(jù)；2015年將市直所有全額撥款單位的部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算全面對社會公開。進(jìn)一步細(xì)化部門預(yù)決算公開內(nèi)容，逐步將部門預(yù)決算公開到基本支出和項(xiàng)目支出。對預(yù)決算公開過程中社會關(guān)切的問題，要規(guī)范整改、完善制度。

（十五）加強(qiáng)預(yù)算績效管理。市直各部門嚴(yán)格按照《湖南省人民政府關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的意見》（湘政發(fā)〔2012〕33號）要求，全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強(qiáng)化支出責(zé)任和績效意識，逐步將預(yù)算績效管理范圍覆蓋各級預(yù)算單位和所有財(cái)政資金，將績效評價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面。加強(qiáng)績效評價(jià)結(jié)果運(yùn)用，將評價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。

（十六）加大財(cái)政監(jiān)督力度。市直各部門要加強(qiáng)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作領(lǐng)導(dǎo)，不斷健全財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度，規(guī)范理財(cái)行為，完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。市財(cái)政部門要積極協(xié)同審計(jì)、監(jiān)察等相關(guān)職能部門，加大財(cái)政專項(xiàng)資金監(jiān)督檢查力度，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序。市財(cái)政部門要按照“三年一檢、一檢三年”的要求對市直單位開展財(cái)務(wù)大檢查，幫助部門查找財(cái)務(wù)管理存在的問題和漏洞，規(guī)范部門單位財(cái)務(wù)收支行為，提高資金使用效益。強(qiáng)化責(zé)任追究，對財(cái)政和審計(jì)（部門）檢查中發(fā)現(xiàn)的虛報(bào)、冒領(lǐng)、截留、挪用、滯留財(cái)政資金以及違規(guī)出臺稅收優(yōu)惠政策等涉及違規(guī)違紀(jì)的行為，要按照《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)的規(guī)定嚴(yán)肅處理。

永州市人民政府

2015年4月7日